Cotización de músicos y artistas en Seguridad Social

En este post explicamos cómo funciona el régimen de artistas de la Seguridad Social y la cotización de músicos por conciertos y espectáculos. También encontrarás un ejemplo de nómina para el régimen especial de artistas de Seguridad Social. 

El funcionamiento y cotización del régimen especial de artistas de Seguridad Social está condicionado por la propia dinámica del artista en espectáculos, en la que normalmente las altas se realizan en días sueltos y no se trabaja/cotiza por todos los días del mes. Los músicos y artistas suelen cobrar retribuciones por una actuación superiores a la nómina de trabajadores de otras actividades, pues se debe compensar esos días de trabajo por los que no se cobra (ensayos, viajes, prensa,…). En este sentido, el promotor u organizador del concierto cotiza lo que se conoce como bases a cuenta según los días efectivamente trabajados, para que cuando acabe el año la Tesorería General de la Seguridad Social realice las regularizaciones que explicaremos en el punto de liquidaciones definitivas.

En un artículo anterior explicamos las altas en régimen de artistas y cuándo debe hacerse un contrato laboral en lugar de factura por el concierto. Ahora nos vamos a centrar en el cálculo de las cotizaciones a Seguridad Social de los músicos y los organizadores de conciertos. Ojo porque es nulo cualquier pacto según el cual el artista o músico se comprometa a pagar la parte de cotización que corresponde al promotor.

Cotización por espectáculos o liquidaciones provisionales

Las liquidaciones provisionales son las cantidades que debe ingresar el organizador de un espectáculo por la cotización correspondiente a ese concierto. Se llaman provisionales porque a final de año la Tesorería General de la Seguridad Social realiza una regularización, pero es un trámite para el trabajador. El promotor o empresario sólo tiene que presentar la liquidación en los meses en los que haya tenido trabajadores en el régimen de artistas.

Por ejemplo, un festival de música de cuatro días de duración en el mes de julio deberá presentar la liquidación provisional de ese mes con la cotización por los artistas que han dado conciertos en el festival y se les haya realizado un contrato laboral.

Es el promotor del concierto o empresario quien debe ingresar las cotizaciones. Una parte de esa cantidad corresponde a la cuota patronal o seguridad social a cargo de la empresa, y otra cantidad será la que habrá descontado previamente de la nómina del artista en concepto de cuota obrera o seguridad social a cargo del trabajador.

La cotización de los artistas se calcula en función de las retribuciones que vayan a percibir por sus actuaciones, es decir, por el caché del artista, aunque dentro de unas bases de cotización máximas y mínimas.

Bases de cotización 2017 para el régimen de artistas

 

Grupo de Cotización
Categorías Profesionales
Base Mínima Diaria
Base a cuenta Diaria
Base Máxima Anual
Euros
Euros
Euros
1
Directores, Directores coreográficos, de escena y artísticos, primeros maestros directores y presentadores de radio y televisión
38,43
45.014,40
2
Segundos y terceros maestros directores, primeros y segundos maestros sustitutos y directores de orquesta
31,87
45.014,40
3
Maestros (coreográficos, de coro y apuntadores), directores de banda, regidores, apuntadores, locutores de radio y televisión.
30,66
45.014,40
3
Actores, cantantes líricos y de música ligera, caricatos, animadores de salas de fiesta, bailarines, músicos y artístas de circo, variedades y folklore.
30,66
(8)
45.014,40
5
Adjuntos de dirección
30,66
45.014,40
7
Secretarios de dirección
30,66
45.014,40
Sobre la tabla anterior, la última columna correspondiente a la base máxima anual es la que se toma de referencia para las liquidaciones definitivas.
Base a cuenta diaria artistas 2017
Retribuciones íntegras (euros) Base a cuenta diaria (euros)
Hasta 425,00 249,00
Entre 425,01 y 764,00 315,00
Entre 764,01 y 1.277,10 375,00
Mayor de 1.277,10 500,00

*fuente: Seguridad Social – Ministerio de Empleo

Esta segunda tabla es la que más nos interesa puesto que en la mayoría de casos los artistas cobran por días. Si el salario que percibe el músico es inferior a la base a cuenta diaria se toma el salario como base de cotización, pero si la supera sí nos quedamos con esa base a cuenta diaria. Por ejemplo, si el caché por un concierto es de 500 euros, la base de cotización será de 315 euros (segundo tramo de la tabla); si la retribución fuera de 195 euros la base de cotización es de 195.

Ejemplo de nómina en el régimen de artistas

Imaginemos un grupo musical de tres integrantes. Si por un concierto cada uno de los músicos percibe 220 euros esa será la base de cotización de esa actuación. La base de cotización es la cantidad sobre la que se calculan los porcentajes (tipos) de cotización. La base de cotización no coincide con el caché del artista si su retribución está por debajo o por encima de las bases de cotización mínimas y máximas del régimen de artistas.

Así pues, a la base de cotización le aplicamos los tipos/porcentajes de cotización por determinados conceptos:

  • Contingencias comunes: 28,30% en total, de los que un 23,60% corre a cargo de la empresa y el 4,70% corresponde al trabajador (la parte del trabajador o cuota obrera se descuenta de la nómina)
  • Accidentes de trabajo y enfermedad profesional: IT 0,75% e IMS 0,50%, ambos conceptos corren a cuenta del empresario.
  • Desempleo: 8,30%, siendo 6,70% por cuenta de la empresa y 1,60% por parte del trabajador (también se descuenta de la nómina).
  • FOGASA: 0,20% exclusivamente de la empresa.
  • Formación profesional: 0,70% en total, de lo cuales el 0,60% corre a cargo de la empresa y el 0,10 del trabajador.
  • Horas extraordinarias: si tienen la consideración de fuerza mayor se cotizan al 14% (12% empresa, 2% trabajador). El resto de horas extraordinarias cotizan como todo el salario, 28,30% (23,60% empresa, 4,70% trabajador).

En nuestro ejemplo, la cotización sería:

Contingencias comunes: 220€ x 23,60% = 51,92 € (a cargo empresa). 220 x 4,70%= 10,74 € (a descontar de la nómina del trabajador).

Accidentes de trabajo y enfermedad profesional: IT 220 x 0,75%= 1,65€ (a cargo empresa); IMS 220 x 0,50%= 1,10 € (también a cargo empresa).

Desempleo: 220€ x 6,70% = 14,74 € (a cargo empresa). 220 x 1,60%= 3,52 € (a descontar de la nómina del trabajador).

FOGASA: 220€ x 0,20% = 0,44 € (a cargo empresa).

Formación Profesional: 220€ x 0,60% = 1,32 € (a cargo empresa). 220 x 0,10%= 0,22 € (a descontar de la nómina del trabajador).

Total a cargo de la empresa: 71,17 €. Eso significa que el coste total para el promotor de por cada músico de esta banda es 220 + 71,17= 291,17 €

Total a cargo del trabajador: 14,82 €. Esta cantidad se le descuenta de la nómina, junto a la retención de IRPF por el porcentaje resultante de aplicar la escala de retenciones establecida en la normativa del impuesto, supongamos para este ejemplo un 10%. Al artista se le ingresaría un líquido de 200 – 14,82 (Seguridad Social) – 22 (IRPF)= 183,18 €

Por tanto, si se realiza el alta del artista en Seguridad Social en lugar de solicitar factura, para un caché de 220 € al promotor/mánager le cuesta 291,17 € y el músico recibe un líquido de 183,18 € (suponiendo que la retención de IRPF sea del 10%).

Una vez finalizado el concierto, el promotor abona la nómina del artista pero también debe ingresar a final de mes el total de la cotización en la Tesorería General de la Seguridad Social (cuota empresa+cuota del trabajador), en nuestro ejemplo sería 71,17 + 14,82= 85,99 €. También deberá ingresar en Hacienda el importe de las retenciones aplicadas, 22 € a través del modelo 111.

Liquidaciones definitivas en el régimen de artistas

Al terminar cada año, el artista tiene la opción de completar de su bolsillo las bases cotizadas, o bien elegir que la Tesorería General de la Seguridad Social distribuya el total cotizado (por ejemplo, por cuarenta conciertos realizados durante el año) en 365 días para establecer la cotización anual definitiva.

Las cantidades cotizadas son importantes en lo concerniente a contingencias comunes y desempleo. Si por enfermedad o accidente (no laboral) el artista se da de baja, la prestación que recibirá durante el período de inactividad se determina en función de su base diaria de cotización; lo mismo ocurre para calcular la pensión por jubilación. De igual manera, si un músico se queda en situación de desempleo el paro que va a cobrar vendrá calculado por esas bases de cotización.

Justificantes de actuaciones

Este sistema apenas se usa actualmente. Consiste en que la Seguridad Social entrega unos justificantes de actuaciones con matriz y justificante, que debe ser cumplimentado por el empresario al terminar el espectáculo. Cuando se firman los justificantes y sus matrices, el trabajador se queda con un ejemplar y luego se remite a la administración. Pero no es un trámite obligatorio, sólo se utilizaría como un certificado de empresa si el trabajador va  a solicitar una prestación (pero incluso en esos casos no lo necesita pues basta con que aporte las nóminas).

Más información y asesoría para la contratación de artistas

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Si eres promotor u organizador de conciertos (tanto profesional como ocasional) podemos ayudarte a cumplir la normativa y realizar todos los trámites legales para la contratación de artistas: elaboración del contrato de trabajo; confección de nóminas; asesoramiento sobre derechos y obligaciones laborales; altas y bajas en Seguridad Social; presentación de cotización mensual; fichero bancario para el pago de nóminas por transferencia; presentación del modelo 111 (retenciones IRPF).

Si eres artista o mánager, podemos coordinarnos con el promotor con el que vais a contratar para que nos delegue estos trámites y simplificar la negociación.

*Imágenes: pixabay.com

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